El Decreto Legislativo 0240 de 2026 se expide en desarrollo del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica declarado por el Decreto Legislativo 0150 de 2026, con el propósito de generar recaudo adicional y habilitar mecanismos excepcionales de alivio y administración tributaria.
Este decreto es especialmente relevante porque complementa y ajusta medidas adoptadas previamente durante la misma emergencia, incluyendo el impuesto al patrimonio creado por el Decreto 0173 de 2026, y agrega nuevos instrumentos (alivios, normalización y un INC transitorio).
¿Qué trae el Decreto 0240 de 2026? (4 ejes, en lenguaje técnico y accionable)
1) Ajustes al impuesto al patrimonio: foco en EP y sucursales
El Decreto 0240 introduce ajustes al impuesto al patrimonio que ya había sido creado por el Decreto 0173 de 2026 para personas jurídicas con umbral patrimonial.
Lo más sensible para multinacionales: se incluye y/o precisa la aplicación a establecimientos permanentes y sucursales de entidades del exterior, con reglas asociadas a la determinación del patrimonio atribuible y fechas de referencia/reporting.
Implicación práctica: compañías de telecomunicaciones, tecnología y energía suelen operar con estructuras transfronterizas (sucursales/EP), por lo que el primer paso es mapear la estructura fiscal real y el método de atribución patrimonial aplicable.
2) Alivios tributarios DIAN: reducción transitoria de intereses y sanciones
La DIAN publicó lineamientos y preguntas frecuentes para la aplicación de beneficios. Dentro de lo destacado:
- Aplica a quienes al 31/12/2025 tenían obligaciones en mora (tributarias, aduaneras y cambiarias administradas por DIAN).
- También aplica a contribuyentes con facilidad/acuerdo de pago vigente a la entrada en vigor, sobre saldos insolutos.
- Requisitos típicos: pago del 100% de la obligación, intereses a tasa reducida del 4,5% anual, y pago del 15% de sanciones (sin bajar de sanción mínima aplicable).
Implicación práctica: aquí hay un ángulo claro de liquidez y cierre financiero. Para CFO/Contabilidad, es una oportunidad de depurar contingencias y ajustar provisiones, pero exige control de plazos, trazabilidad del pago y soportes.
3) Normalización tributaria 2026: gestión de riesgos y consistencia contable–fiscal
El decreto incorpora un esquema de normalización tributaria orientado a activos omitidos / pasivos inexistentes, con efectos relevantes en estrategia fiscal y perfil de riesgo.
Implicación práctica: antes de moverse, se recomienda un ejercicio de “health check” entre Tax–Contabilidad–Legal–Compliance para asegurar:
- consistencia de soportes,
- trazabilidad de valoraciones,
- alineación con políticas internas de cumplimiento y gobierno corporativo.
4) Nuevo impuesto al consumo para juegos online (2026): impactos en ecosistemas digitales
Se crea transitoriamente en 2026 un Impuesto Nacional al Consumo aplicable a juegos de suerte y azar operados por internet.
Implicación práctica para tecnología/telecom: incluso si una empresa no opera juegos, puede verse involucrada en el ecosistema (infraestructura tecnológica, integraciones, servicios digitales, analítica, etc.). Por eso es clave revisar contratos, KYC/terceros y matrices de cumplimiento (sin asumir responsabilidades que no correspondan).
Checklist inmediato (HCG) por áreas: qué hacer en los próximos días
Para Impuestos (Tax)
- Mapear exposición: ¿persona jurídica? ¿Establecimientos Permanentes/Sucursal? ¿umbral y fechas aplicables?
- Identificar oportunidades: ¿mora a 31/12/2025? ¿acuerdos vigentes?
- Preparar narrativa técnica y soportes para eventuales requerimientos.
Para Finanzas (CFO/FP&A/Tesorería)
- Modelar impacto en liquidez: pagos y ventanas de alivio (capital + intereses reducidos + sanciones).
- Actualizar provisiones/contingencias fiscales con evidencia.
Para Contabilidad
- Validar consistencia entre registros contables, declaraciones y soportes (especialmente si hay ajustes/normalización).
Para Compliance/Legal
- Revisar riesgos reputacionales (especialmente en ecosistemas digitales) y trazabilidad de decisiones.
¿cómo puede apoyar HCG?
En HCG acompañamos a compañías de telecomunicaciones, tecnología y generación energética con un enfoque integrado Tax + Contabilidad + Finanzas + Compliance, para traducir cambios normativos en decisiones ejecutables.
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